Senado aprueba reforma a Ley del Impuesto Sobre la Renta con cambios

CIUDAD DE MÉXICO, 27 de octubre de 2026.- El Senado aprobó el proyecto que reforma diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que busca combatir las prácticas de evasión y elusión fiscal, evitar el uso de mecanismos que disminuyan artificialmente el pago de impuestos y fortalecer una cultura de cumplimiento basada en la legalidad, la responsabilidad y la solidaridad.

El dictamen, aprobado en lo general con 78 votos a favor y 34 en contra, tiene el objetivo de fortalecer un sistema tributario más justo, equitativo y eficiente, que permita consolidar las finanzas públicas y garantizar los recursos necesarios para atender las necesidades sociales y promover el desarrollo del país, sin establecer nuevos impuestos ni incrementar las tasas existentes.

Durante la discusión en lo particular, la asamblea aceptó una propuesta del presidente de la Comisión de Economía, Emmanuel Reyes, para modificar el Artículo 78-E, con el objetivo de mitigar impactos de los cambios en el sector automotriz y de autopartes, de tal forma que se brinde certidumbre a las inversiones.

Para ello, el legislador planteó que no se aplique a las empresas de la industria automotriz que operan bajo autorización de establecimiento de depósito fiscal para el ensamble y fabricación de vehículos, lo dispuesto en el Capítulo X, relativo al mecanismo de control de las deducciones autorizadas y de las pérdidas fiscales.

Dijo que estos contribuyentes ya están sujetos a un régimen aduanero especializado, con autorizaciones, controles y obligaciones específicas, y que su operación es similar a la de las empresas maquiladoras, que ya están exentas.

Reyes Carmona consideró necesaria una excepción para quienes realicen actividades de expendio al público, distribución o comercialización de gasolinas y diésel, que cuenten con el permiso correspondiente previsto en la ley del sector de hidrocarburos.

Afirmó que “esta medida guarda congruencia con la estrategia para estabilizar el precio de hidrocarburos, renovada en agosto de 2026 como un acuerdo orientado a dar estabilidad a los combustibles esenciales para la movilidad y la economía de las familias mexicanas”.

Reservas

En tanto, senadoras y senadores del PAN, PRI y PVEM presentaron reservas para modificar diversas disposiciones, pero fueron rechazadas por la asamblea, por lo que los artículos reservados por estos legisladores fueron aprobados en los términos del dictamen, además de la propuesta del senador Emmanuel Reyes Carmona, con 77 votos a favor y 34 en contra.

El proyecto establece el mecanismo de control de las deducciones autorizadas y de las pérdidas fiscales para determinadas personas morales, el cual tiene el propósito de fijar los límites a la aplicación de deducciones autorizadas y pérdidas fiscales que en determinados supuestos pueden reducir de manera considerable la base gravable del impuesto.

Lo anterior, debido a que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) declaró que de 737 mil empresas que declararon ISR, sólo 524 mil declararon ingresos positivos, y de este universo, 60.1 por ciento no pagó, es decir, 318 mil no pagaron el impuesto, al argumentar pérdidas fiscales.

De este modo, se plantean límites y condiciones particulares para evitar que se erosione la base, se combata la elusión, evasión, el contrabando, la subvaluación y la facturación falsa, con la única encomienda de fortalecer la equidad contributiva.

El proyecto plantea la ampliación de los beneficios del Régimen Simplificado de Confianza (Resico), que en el caso de las personas físicas con ingresos anuales de hasta cinco millones de pesos pagarían 125 mil pesos por concepto del ISR. Para las personas morales, el límite de ingresos para tributar en este régimen aumentaría de 35 a 50 millones de pesos anuales.

Además, se propone elevar de 900 mil a un millón de pesos el límite de ingresos que puede quedar exentos del ISR para las personas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.

Y una vez que la asamblea aprobó el dictamen en lo general y en lo particular fue devuelto, con el cambio aceptado por el Pleno del Senado, a la Cámara de Diputados.